Kapitalvinster och förluster för fondandelar på fondkonto
När du har dina fonder på ett fondkonto och får ett överskott vid en fondförsäljning så betalar du 30 procent skatt på dina vinster. Du kan dock kvitta vinster mot förluster. Om det ändå uppstår ett underskott medges skattereduktion med 30 procent av underskottet - så kallad kvotering. Eventuell kvittning och kvotering gör Skatteverket åt dig.
Riskinformation: Investeringar innebär en risk. Fonder kan öka och minska kraftigt i värde. Faktablad och informationsbroschyr finns i Fondlistan.
Kontrolluppgift vid fondförsäljning på fondkonto
Vid fondförsäljningar på fondkonto rapporterar vi kontrolluppgift med information om verklig vinst/förlust till Skatteverket. Vid beräkningen används det genomsnittliga omkostnadsbeloppet.
Om du sålt innehav med värdeökningar på mer än 400 procent kan du i stället beräkna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden. Omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden är 20 procent av försäljningsintäkten.
Vi rapporterar dock inte vinst i kontrolluppgift baserat på schablonmetoden vilket innebär att du som vill använda den metoden behöver justera den förtryckta kontrolluppgiften i din inkomstdeklaration.
Försäljning av fondandelar (skatteverket.se)
Kvittning av vinst mot förlust
Vad är kvittning?
Om du säljer fonder, som du haft på fondkonto, med förlust så får vissa av dessa kapitalförluster dras av mot kapitalvinster. Detta kallas kvittning.
Vad är kvotering?
Om det efter kvittning återstår en kapitalförlust får avdrag ske mot andra kapitalinkomster. Detta kallas kvotering.
Efter kvittning och kvotering återstår antingen ett överskott eller ett underskott i inkomstslaget kapital.
- Överskottet beskattas med en skattesats på 30 procent.
- Om det uppstår ett underskott medges skattereduktion med 30 procent av underskottet.
- Om underskottet är större än 100 000 kronor medges skattereduktion med 21 procent för den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor.
Observera att detta gäller för fysiska personer som är obegränsat skattskyldiga i Sverige. För juridiska personer och för begränsat skattskyldiga personer gäller andra regler.
Marknadsnoterade fonder
Vad är marknadsnoterade fonder?
En fond anses vara marknadsnoterad om det sker handel eller inlösen i fonden var tionde dag eller oftare. Gruppen innefattar marknadsnoterade aktiefonder, blandfonder, räntefonder som inte uteslutande placerar i svenska fordringsrätter, det vill säga obligationer och andra räntebärande värdepapper och SICAV-fonder. Även hedgefonder ingår i denna grupp om de är marknadsnoterade.
Marknadsnoterade fonder (utom räntefonder SEK)
Kapitalvinster
Kapitalvinster tas upp till 100 procent. Mot kapitalvinster får kapitalförluster på marknadsnoterade delägarrätter, det vill säga aktier, andelar i investeringsfonder och andra aktiebeskattade finansiella instrument, kvittas till 100 procent.
Kapitalförluster
Kapitalförluster får kvittas till 100 procent mot kapitalvinster på marknadsnoterade delägarrätter, dvs. aktier, andelar i investeringsfonder och andra aktiebeskattade finansiella instrument. Till den del det inte finns några sådana kapitalvinster att kvitta mot, får 70 procent av kapitalförlusten dras av mot andra kapitalinkomster till exempel ränta och utdelning.
Marknadsnoterade räntefonder SEK
Marknadsnoterade räntefonder som enbart placerar i svenska fordringsrätter.
Kapitalvinster
Kapitalvinster tas upp till 100 procent.
Kapitalförluster
Kapitalförluster får dras av till 100 procent mot alla typer av kapitalinkomster, till exempel kapitalvinster, räntor och utdelningar.
Onoterade fonder
Vad är onoterade fonder?
En fond anses vara onoterad om det sker handel eller inlösen i fonden mer sällan än var tionde dag. Om till exempel en hedgefond är onoterad ingår den i denna grupp.
Kapitalvinster
Kapitalvinster tas upp till 100 procent.
Kapitalförluster
Kapitalförluster får dras av till 70 procent mot andra kapitalinkomster.
Tips!
Sälj innan årsskiftet
Skatt på fonder (som inte ligger i ett ISK) tas ut den 1 januari. Så om du planerar att sälja dina fonder kan det vara fördelaktigt att göra det före årsskiftet.